為確保誠信經營及內部控制制度有效落實，開曼豐祥依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」設置稽核室，內部稽核單位直接隸屬董事會，負責相關法規、ISO制度及公司內控制度之稽核工作。稽核作業執行流程包括：先確定稽核目的與範圍、進行風險評估、蒐集相關文件並擬訂稽核計畫；依計畫審查法規遵循、ISO制度及內控制度，向受查部門主管說明稽核目的、範圍及程序，確認作業流程及相關文件，並透過訪談、文件審查及實地觀察進行檢查，必要時請相關人員操作以確保作業符合規範。若發現缺失，稽核人員將與受查部門充分溝通，提出改善建議，並整理相關資料形成「稽核報告」，於稽核項目完成後次月底前交付董事會指定之董事及各獨立董事查閱，作為後續追蹤改善依據。為確保改善措施落實，稽核人員於每季第一個月分發上一季問題點予受查部門，受查部門需於第二個月回覆改善情形或提出即將執行之改善對策，並於三個月內完成改善（特殊情形需合理說明理由）。2025年度，稽核室共提出174篇稽核報告，涵蓋178項改善建議，並即時通知受查部門落實改善措施，納入稽核管理系統持續追蹤進度。
稽核室直屬董事會，設置主管一人，並配置適任且適當人數之專任內部稽核人員。稽核主管除定期向審計委員會報告稽核業務外，並列席董事會進行報告。內部稽核工作旨在協助董事會及經理部門檢查與覆核內部控制制度之缺失，衡量營運效果及效率，並提供改善建議，確保內部控制制度持續有效運作，作為檢討與修正之依據。內部稽核人員之任免、考核及薪酬，依據「內部稽核實施細則」、「薪資管理辦法」、「考核作業辦法」及「調離職作業辦法」辦理，稽核主管任免需經董事會審議通過，考核及薪酬核定流程已簽核至董事長批准，相關規章已揭露於公司內部規章專區。內部稽核主管及其職務代理人任命案於2023年10月31日經審計委員會同意，並提董事會決議通過。此外，獨立董事與會計師每年至少二次於審計委員會定期會議中進行溝通，會計師就查核公司及海內外子公司事項向獨立董事報告，並充分討論重大調整分錄。內部稽核主管亦於每次審計委員會會議中向獨立董事報告內部稽核執行情形及內控運作，確保公司治理及風險管理之透明與有效。
獨立董事與內部稽核主管及會計師之溝通情形
獨立董事與內部稽核主管及會計師之溝通政策
- 獨立董事與會計師至少每年二次定期會議於審計委員會會議中進行，會計師就查核本公司及海內外子公司事項向獨立董事報告，並針對有無重大調整分錄作充份溝通。
- 內部稽核主管於每次審計委員會會議中向獨立董事報告本公司內部稽核執行情形及內控運作提出報告。
| 類型 | 頻率 | 溝通重點 |
|---|---|---|
| 內部稽核業務執行情形報告 | 每季 | 稽核報告內部稽核業務執行、內控自評暨稽核發現改善情形。 |
| 內部稽核報告 | 每年 | 稽核主管向獨立董進行內部稽核報告。 |
| 稽核計劃 | 每年 | 稽核主管提出年度稽核計畫。 |
獨立董事與會計師溝通情形摘要
| 日期 | 出席人員 | 溝通事項 | 建議及結果 |
|---|---|---|---|
| 2025.03.06 | ● 2024年度合併及個體財務查核結果報告。 ● 關鍵查核事項、重大審計議題。 | ||
| 2025.08.04 | ● 2025年上半年度查核報告。 ● 關鍵查核事項、重大審計議題。 ● 稅務法規更新。 ● 永續揭露準則最新動態。 | ||
| 2024.02.29 (會前會) | 獨立董事 袁震天 獨立董事 郭逸仁 獨立董事林妍希 會計師 張志銘 | ● 與公司治理單位暨管理階層之溝通事項 ● 永續發展最新動態 ● 第十一屆公司治理評鑑系統修正介紹 | 洽悉 |
| 2024.02.29 審計委員會 | 獨立董事 袁震天 獨立董事 郭逸仁 獨立董事林妍希 會計師 張志銘 | ● 2023年度合併及個體財務報告會計師查核結果。 | 審議會通過，呈報董事會決議 |
| 2024.08.07 (會前會) | 獨立董事 袁震天 獨立董事 郭逸仁 獨立董事林妍希 會計師 陳國帥 | ● 2024年上半年度查核範圍及查核報告 ● 關鍵查核事項 ● 重大會計審計議題 | 洽悉 |
| 2024.08.07 | 獨立董事 袁震天 獨立董事 郭逸仁 獨立董事林妍希 會計師 陳國帥 | ● 2024年度第二季合併財務報告會計師查核結果 | 審議會通過，呈報董事會決議 |
| 2024.10.29 (專案會議) | 獨立董事 袁震天 獨立董事 郭逸仁 獨立董事林妍希 會計師 陳國帥 | ● 2025年度預計查核範圍及查核報告 ● 預擬關鍵查核事項 ● 綜合風險評估 ● 重大會計科目及重大交易流程 | 洽悉 |
| 2024.10.29 | 獨立董事 袁震天 獨立董事 郭逸仁 獨立董事林妍希 會計師 陳國帥 | ● 2024年度第三季合併財務報告會計師核閱結果 | 審議會通過，呈報董事會決議 |
獨立董事與內部稽核主管於單獨溝通會議或其他會議溝通情形摘要
| 日期 | 溝通事項 | 建議及結果 |
|---|---|---|
| 2025.03.06 | (1).2024年內部控制制度聲明書。 (2).2024年內部控制自行評估執行情形報告。 (3).2024年度問題追蹤與改善情形。 | |
| 2025.05.06 | (1).2025年第一季內部稽核業務執行情形報告。 (2).2025年第一季問題追蹤與改善情形。 | |
| 2025.08.04 | (1).2025年第二季內部稽核業務執行情形報告。 (2).2025年第二季問題追蹤與改善情形。 | |
| 2025.11.04 | (1).2025年子公司重要議題報告。 (2).2025年第三季內部稽核業務執行情形報告。 (3).2025年第三季問題追蹤與改善情形。 | |
| 2025.12.30 | (1).2025年第四季內部稽核業務執行情形報告。 (2).2025年第四季內部稽核業務執行情形報告。 (3).2025年第四季問題追蹤與改善情形。 (4).2026年度稽核計畫報告。 | |
| 2024.02.29 | ● 2023年內部控制制度聲明書 ● 2023年內部控制制度自行評估執行情形報告 | 洽悉 審議會通過，呈報董事會決議 |
| 2024.05.02 | ● 2024年第一季內部稽核業務執行情形報告 ● 2024年追蹤改善執行情形報告 | 洽悉 洽悉 |
| 2024.08.07 | ● 2024年第二季內部稽核業務執行情形報告 ● 2024年追蹤改善執行情形報告 | 洽悉 洽悉 |
| 2024.10.29 | ● 2024年第三季內部稽核業務執行情形報告 ● 2024年追蹤改善執行情形報告 | 洽悉 洽悉 |
| 2024.12.27 | ● 內控自行評估計劃彙總 ● 2025年度稽核計劃案 ● 2024年第四季內部稽核業務執行情形報告 ● 2024年追蹤改善執行情形報告 | 洽悉 審議會通過，呈報董事會決議 |
上述事項皆經審計委員會報告或核准通過，並提請至董事會報告或討論。